Звіт про великі операції з віртуальною валютою (LVCTR): що повинні знати канадські MSB

Канадське законодавство у сфері протидії відмиванню коштів за останні роки розширилося й тепер охоплює операції з криптовалютою. Відповідно до Закону про доходи від злочинної діяльності (відмивання грошей) та фінансування тероризму (PCMLTFA) і правил FINTRAC, Звіти про великі операції з віртуальною валютою (LVCTR) тепер є обов’язковою частиною комплаєнсу для компаній, які працюють із криптоактивами. У цьому експертному посібнику ми пояснимо, що таке LVCTR, хто зобов’язаний подавати такі звіти й як виконати всі вимоги. Стаття орієнтована на фінтех- і крипто-компанії, зареєстровані як Money Services Businesses (MSB) у Канаді, та пояснює порогову суму $10 000 CAD, правила агрегування, покрокову подачу звітів через систему FINTRAC, умови подання, вимоги до ідентифікації та зберігання даних, строки, а також наслідки за порушення — усе в контексті канадського законодавства (FINTRAC і PCMLTFA). У статті наведено практичні приклади й найкращі підходи, які допоможуть вашому MSB залишатися у правовому полі.

Що таке LVCTR і хто повинен його подавати?

LVCTR (Large Virtual Currency Transaction Report) — це обов’язковий звіт, який певні компанії мають подавати до FINTRAC (Фінансова розвідка Канади) щоразу, коли вони отримують велику операцію у віртуальній валюті. Простіше кажучи, це криптовалютний еквівалент звіту про велику готівкову транзакцію. Вимогу було запроваджено в рамках оновлених правил боротьби з відмиванням коштів (AML), що набули чинності 1 червня 2021 року, коли діяльність із віртуальними валютами стала офіційно врегульованою.

Хто повинен подавати? Обов’язок подання стосується лише тих суб’єктів, які є регульованими звітними організаціями — на практиці це насамперед зареєстровані в Канаді MSB, що працюють із віртуальними валютами. Після поправок AML 2020–2021 років будь-який бізнес (вітчизняний чи іноземний), який «займається операціями з віртуальною валютою» — наприклад, криптобіржі, брокери, крипто-банкомати або платіжні процесори — зобов’язаний зареєструватися у FINTRAC як MSB і впровадити повноцінну програму комплаєнсу. Такі зареєстровані крипто-MSB повинні подавати LVCTR. (Інші типи звітних суб’єктів, як-от банки чи брокери з цінних паперів, також подають звіти, якщо вони отримують великі криптооперації, але цей посібник зосереджено саме на MSB.) Якщо ваш канадський бізнес не зареєстрований як MSB, він не має права легально надавати послуги з обміну чи переказу криптовалют, а отже — не може подавати LVCTR. Інакше кажучи, якщо ви є канадським MSB, що працює з криптовалютою, на вас поширюються зобов’язання щодо подання LVCTR відповідно до PCMLTFA і правил FINTRAC.

Поріг $10 000 і правило 24 годин

Порогове значення: Велика операція з віртуальною валютою відбувається, коли ваш бізнес отримує суму віртуальної валюти, еквівалентну $10 000 CAD або більше в одній транзакції. Цей поріг визначається за вартістю в канадських доларах на момент операції. «Віртуальна валюта» включає криптовалюти, такі як Bitcoin, Ethereum, USDT тощо — будь-які цифрові активи, які можуть використовуватися для оплати чи інвестицій і легко обмінюються на гроші. (Не включає бонусні бали, ігрові токени та інші нереалізовані одиниці.)

Агрегація (правило 24 годин): Важливо, що кілька менших криптовалютних операцій можуть сумарно викликати обов’язок подання звіту. Якщо ви отримуєте дві чи більше транзакцій, які разом становлять $10 000 або більше протягом 24 годин, і вони надійшли від однієї особи або компанії (чи в інтересах одного бенефіціара), ви повинні розглядати їх як одну велику операцію та подати LVCTR. FINTRAC називає це «правилом 24 годин». Наприклад, якщо клієнт вранці надсилає вам 5 BTC, а вдень ще 3 BTC (і їхня загальна вартість перевищує $10 000 CAD), ви подаєте звіт як про одну об’єднану транзакцію, зазначивши деталі кожної частини. Це правило запобігає уникненню звітності шляхом поділу великої суми на менші частини.

Як працює 24-годинне вікно: FINTRAC вимірює 24 години як ковзний період, починаючи з моменту першого отримання коштів або, в окремих випадках, за календарний день (з опівночі до опівночі) за східним часом. На практиці найкраще агрегувати всі транзакції одного клієнта протягом календарного дня, якщо їхня сума дорівнює або перевищує $10 000. У звіті обов’язково вкажіть часовий пояс, до якого належить 24-годинний період. Якщо є сумніви, скористайтеся детальними роз’ясненнями FINTRAC щодо «правила 24 годин».

Коли транзакцію вважають «отриманою»? Для криптовалюти є особливість: ви вважаєтеся тим, хто «отримав» віртуальну валюту, коли операцію вже неможливо скасувати або відмінити. У термінах блокчейну це зазвичай означає підтвердження мережею. Наприклад, якщо ви вважаєте депозит у Bitcoin остаточним після трьох підтверджень, саме тоді сума вважається «отриманою» для звітності. Якщо на цей момент підтверджена сума дорівнює або перевищує $10 000 CAD (окремо чи в сукупності), починається відлік часу для подання звіту.

Конвертація валюти: Оскільки курси криптовалют постійно змінюються, ви повинні застосовувати єдиний метод обміну (прийнятий у вашій компанії) для перерахунку у канадські долари, щоб визначити, чи перевищує сума $10 000. Банк Канади не публікує курси криптовалют, тому можна використовувати ринкові дані з надійних бірж або середній курс — головне, щоб метод був задокументований у ваших політиках комплаєнсу. Зберігайте розрахунок — це покаже, як саме ви визначили, що транзакція перевищує поріг.

Типи операцій, що викликають обов’язок подати LVCTR

Лише певні типи операцій створюють обов’язок подання LVCTR — саме ті, у яких ваш бізнес отримує віртуальну валюту на суму $10 000 або більше. Нижче наведено найпоширеніші ситуації для крипто-MSB у Канаді:

Клієнт вносить криптовалюту на біржу або платформу: Якщо клієнт переказує криптовалюту на ваш рахунок (наприклад, робить депозит у гаманці Bitcoin, Ether, USDT тощо) і сума дорівнює або перевищує $10 000, ви повинні подати LVCTR. Це стосується як торговельних депозитів, так і зберігання активів. Навіть якщо клієнт зробив кілька менших депозитів, які разом перевищили $10 000 за 24 години, звітність обов’язкова відповідно до правила агрегації.
Продаж криптовалюти за фіат (брокерські операції): Коли клієнт використовує ваш сервіс для продажу криптовалюти за гроші (тобто передає вам криптовалюту, а ви видаєте йому фіатні кошти), ваш бізнес отримує криптовалюту. Наприклад, клієнт продає 1.5 BTC у вашій брокерській службі — якщо вартість дорівнює або перевищує $10 000, ви повинні подати звіт.
Крипто-банкомати (двосторонні ATM): Багато біткоїн-банкоматів дозволяють як купувати, так і продавати криптовалюту. Якщо користувач надсилає криптовалюту на банкомат (щоб отримати готівку), оператор банкомату (MSB) є тим, хто отримує криптовалюту. Якщо, наприклад, користувач надсилає BTC на $12 000 у гаманець банкомату, щоб зняти готівку, оператор зобов’язаний подати LVCTR. (Якщо ж клієнт вносить $12 000 готівкою для покупки BTC — це вже велика готівкова операція, і в такому випадку подається інший звіт — Large Cash Transaction Report.)
Криптовалютні перекази / грошові перекази у криптоформі: Якщо ваш MSB здійснює перекази криптовалюти від імені клієнтів (як сервіс грошових переказів чи платіжний процесор), LVCTR потрібен, якщо ви отримали $10 000+ у криптовалюті від клієнта для подальшого переказу. Наприклад, клієнт передає вам 50 ETH для відправлення партнеру за кордон — ви отримали ці кошти, отже, повинні відзвітувати, якщо їхня вартість перевищує $10 000 CAD.
Кілька малих транзакцій одного клієнта: Будь-яка ситуація, коли один клієнт (або пов’язані клієнти) здійснюють кілька невеликих операцій, що разом досягають порогового значення, вимагає подання одного звіту за правилом 24 годин. Наприклад, клієнт розбиває $15 000 на три перекази по $5 000 протягом кількох годин — ви повинні подати один LVCTR на суму $15 000.

Отже, щоразу, коли ваш MSB отримує віртуальну валюту на суму $10 000 CAD або більше від клієнта чи від його імені, потрібно подати LVCTR. Зверніть увагу: операції, у яких ви відправляєте криптовалюту (наприклад, клієнт купує у вас криптовалюту за готівку чи карткою), не підлягають поданню LVCTR, оскільки ви не є отримувачем криптовалюти. Обов’язок виникає лише для вхідних транзакцій. Звичайні бізнес-операції, такі як купівля криптовалюти для корпоративного портфеля або отримання винагороди за майнінг, звільняються від звітності. FINTRAC прямо зазначає, що отримання криптовалюти для власних потреб компанії та винагороди за валідацію блоків не потребують подання LVCTR. Але будь-яка операція, що стосується клієнта, має бути оцінена щодо необхідності звітності.

Ідентифікація клієнтів і вимоги до ведення обліку

Кожного разу, коли ви подаєте LVCTR, застосовуються правила «Знай свого клієнта» (KYC). Канадські MSB зобов’язані перевіряти особу всіх учасників великих транзакцій і зберігати докладні записи. Це включає наступне:

Ідентифікація клієнта: Для кожної звітної операції потрібно підтвердити особу особи, яка здійснює транзакцію (і особи, від імені якої вона проводиться, якщо це різні люди). FINTRAC вимагає перевіряти особу клієнта при великих операціях — так само, як і для готівкових чи банківських переказів. Якщо клієнт не був ідентифікований раніше, ви повинні отримати дійсне посвідчення особи до або під час транзакції. Дозволені способи — документ із фотографією, перевірка через кредитне бюро або подвійна перевірка даних (dual-process) відповідно до правил PCMLTFA. Необхідно зібрати повне ПІБ, дату народження, адресу та дані документа (тип, номер, країна видачі). Для компаній — відомості про реєстрацію та структуру власності (директори, власники ≥ 25%). Без ідентифікації неможливо подати коректний LVCTR, тому переконайтеся, що ваші KYC-процедури надійно інтегровані.
Треті сторони та бенефіціари: Необхідно визначити, чи діє клієнт від імені третьої сторони. Наприклад, якщо Джо надсилає криптовалюту, але повідомляє, що це для Аліси, то Аліса є «третьою стороною», яку потрібно зазначити у звіті як фактичного власника коштів. FINTRAC вимагає вказувати такі випадки у звітах. Також потрібно зазначати бенефіціара операції — отримувача коштів. Усі ці сторони (виконавець, бенефіціар, третя особа) зазначаються у LVCTR.
Інформація, яку потрібно внести до звіту: LVCTR містить велику кількість даних: дату й час транзакції (і 24-годинного періоду при агрегації), суму та тип криптовалюти, використаний обмінний курс, адресу вихідного гаманця, адресу отримання, а також спосіб проведення (наприклад, отримано з приватного гаманця, через ATM, особисто тощо). Для всіх учасників потрібно зазначити ПІБ, адресу, дату народження (для фізичних осіб), професію та дані документа, за допомогою якого здійснювалася перевірка особи. FINTRAC вимагає заповнювати всі поля, якщо інформація є доступною. Відсутність даних без спроби їх отримати розглядається як порушення і може призвести до штрафів.
Зберігання записів: Подання звіту саме по собі недостатньо — потрібно також зберігати його копію. Канадське законодавство зобов’язує зберігати кожен звіт LVCTR і всі супровідні документи щонайменше 5 років із дати подання. Це включає копію звіту, записи ідентифікації клієнта, квитанції, скріншоти криптотранзакцій тощо. Документи мають бути доступними на запит FINTRAC. Найкраще зберігати все в електронному вигляді, пов’язуючи звіти з профілем клієнта. Забезпечте належний порядок і безпеку зберігання даних та відстежуйте строки видалення після 5 років.

Отже, кожен поданий LVCTR має супроводжуватися повною ідентифікацією клієнта та зберіганням усієї документації. Ці вимоги є невід’ємною частиною звітності й суворо контролюються FINTRAC.

Як подати LVCTR через систему звітності FINTRAC (покроково)

Подача LVCTR може здатися складною, але FINTRAC має електронну систему, яка максимально спрощує цей процес. FINTRAC приймає звіти через захищений онлайн-портал, а також у форматі пакетних завантажень або через API для компаній із великим обсягом звітності. Нижче наведено покроковий посібник для MSB (особливо тих, хто має середній обсяг звітів), як подати Звіт про велику операцію з віртуальною валютою за допомогою системи FINTRAC Web Reporting System (FWRS):

Зареєструйтесь у системі FINTRAC Web Reporting System: Перш ніж подавати будь-які звіти, ваша організація повинна бути зареєстрована в порталі FINTRAC. Якщо ви нещодавно зареєструвалися як MSB, перейдіть на сайт FINTRAC і зареєструйте свою організацію в системі FINTRAC Web Reporting System (FWRS). (Раніше FWRS називалася F2R — захищена система звітності FINTRAC.) Під час реєстрації ви вкажете ідентифікаційні дані вашої компанії та призначите відповідальну особу (security officer) або контакт, який матиме доступ до системи. Якщо ваш MSB уже зареєстрований, просто переконайтеся, що у вас є актуальні дані для входу.
Увійдіть у систему FINTRAC Web Reporting System: Використовуючи свої захищені облікові дані (це може бути ім’я користувача, пароль і, за потреби, двофакторний токен, виданий FINTRAC), увійдіть до FWRS. Після входу ви побачите панель керування для подання звітів. Переконайтеся, що ви використовуєте захищений комп’ютер і надійне інтернет-з’єднання, адже ви працюєте з конфіденційними даними клієнтів.
Виберіть «Large Virtual Currency Transaction Report» (LVCTR): У меню FWRS перейдіть до розділу подання звітів про транзакції. Система FINTRAC підтримує кілька типів звітів (Suspicious Transaction Reports, Large Cash Transaction Reports, Electronic Funds Transfer Reports тощо). Виберіть опцію створення нового звіту Large Virtual Currency Transaction Report. Відкриється електронна форма LVCTR. Вона поділена на секції, і система покроково підказуватиме, що потрібно заповнити.
Заповніть розділ «Загальна інформація»: Почніть із заповнення розділу General Information форми LVCTR. Тут потрібно внести відомості про вашу компанію (звітний суб’єкт) і період, якого стосується звіт:
Дані вашого MSB (назва, реєстраційний номер FINTRAC тощо) повинні заповнюватися автоматично, якщо ваш профіль актуальний.
Укажіть дату та час проведення звітної транзакції (або транзакцій). Якщо ви подаєте звіт, який об’єднує операції за 24 години, потрібно зазначити час початку та завершення 24-годинного періоду (із часовим поясом). У формі передбачені окремі поля для цього.
Укажіть, чи охоплює звіт одну транзакцію чи кілька за цей період. Якщо кілька — можливо, потрібно буде зазначити їх кількість.
Внесіть дані про транзакцію: Далі заповніть розділ із детальною інформацією про транзакцію (або транзакції):
Сума та тип віртуальної валюти: Для кожної звітної операції вкажіть точну кількість криптовалюти та її тип (наприклад, 2.5 BTC, 50 ETH, 16000 USDT тощо). Форма також може запросити еквівалент у канадських доларах (CAD) або курс обміну, за яким зроблено перерахунок. Використовуйте ваш задокументований метод конвертації та зазначте курс і дату.
Дата та час: Укажіть дату й час, коли кожна транзакція була отримана вами (зазвичай це позначка блокчейну або момент, коли кошти надійшли у вашу систему).
Криптоадреси: Укажіть адресу відправника (вихідний гаманець), із якої було надіслано віртуальну валюту, а також адресу або рахунок отримувача на вашому боці (наприклад, депозитна адреса або гаманець клієнта на вашій платформі). Ці адреси є критично важливими для записів FINTRAC.
Початкова дія (Starting Action): У формі є розділ «starting action» — він описує, як саме була ініційована транзакція. Тут потрібно вказати джерело або спосіб: наприклад, це був вхідний блокчейн-переказ із зовнішнього гаманця? Отримано особисто (наприклад, клієнт передав апаратний гаманець або QR-код)? Чи через крипто-банкомат? Виберіть відповідну категорію зі списку та додайте уточнення. Для MSB найчастіше це «отримання віртуальної валюти з [адреси/гаманця]». Якщо звіт охоплює кілька вхідних операцій, для кожної створюється окремий запис Starting Action.
Завершальна дія (Completing Action): Цей пункт описує, чим завершилася операція з вашого боку. Наприклад: «зараховано на рахунок (гаманець) клієнта на нашій платформі», «обміняно на CAD і переказано на банківський рахунок клієнта» або «криптовалюта завантажена на передплачену картку». Це показує, що відбулося з криптовалютою після її отримання. У простому випадку депозитів це може бути просто «додано на гаманець клієнта [Ім’я] у нашій системі». Якщо операція мала кілька результатів (наприклад, клієнт вніс криптовалюту й частину використав для інвестицій), потрібно зазначити кілька дій Completing Action.
Визначте учасників транзакції: Це ключова частина форми LVCTR — потрібно точно визначити, хто бере участь в операції:
Особа, що здійснила операцію (Conductor): Внесіть дані особи, яка виконала транзакцію. Якщо клієнт переказав кошти зі свого гаманця, саме він є виконавцем. Укажіть його повне ім’я, дату народження, адресу, професію і дані документа, за яким проведено ідентифікацію (наприклад: «водійське посвідчення — AB123456 — видане провінцією Онтаріо, Канада»). Якщо операцію виконувала юридична особа, потрібно зазначити її реквізити та представника.
Бенефіціар: Це особа або організація, яка отримала вигоду від транзакції — тобто чий рахунок або гаманець у підсумку отримав криптовалюту. Часто виконавець і бенефіціар — це одна й та сама особа (наприклад, Джон Доу переказав криптовалюту зі свого зовнішнього гаманця на власний рахунок — він і виконавець, і бенефіціар). Якщо це різні особи, потрібно окремо заповнити дані бенефіціара. Наприклад, Сем вніс криптовалюту, яка була зарахована на рахунок Аліси — Сем є виконавцем, Аліса — бенефіціар. Укажіть дані бенефіціара за тією ж схемою.
Визначення третьої сторони: Укажіть, чи виконувалася операція від імені третьої особи. Якщо так, потрібно внести інформацію і про цю особу (тобто про фактичного власника коштів). Наприклад, якщо працівник компанії переказав корпоративну криптовалюту на біржу, третьою стороною буде сама компанія. Укажіть її назву, адресу й, якщо це юридична особа, — реєстраційні дані або номер інкорпорації.
Кілька осіб або організацій: Форма LVCTR дозволяє додати кількох учасників, якщо це потрібно (наприклад, двоє осіб спільно здійснюють операцію або є кілька отримувачів). Укажіть усіх, хто бере участь в операції. FINTRAC вимагає фіксувати всіх «інших осіб або організацій, залучених до транзакції» — це забезпечує повну прозорість операційного ланцюга.
Перевірка та підтвердження даних: Перед відправленням уважно перевірте кожен розділ звіту на повноту й правильність:
Переконайтеся, що усі обов’язкові поля заповнено. Поля, позначені зірочкою (*), обов’язкові — система може не прийняти звіт без них.
Перевірте правильність написання імен, адрес і числових значень (суми, ідентифікатори, номери гаманців). Навіть дрібна помилка може призвести до необхідності повторного подання звіту.
Переконайтеся, що дата, час і часовий пояс зазначені правильно — не вказана майбутня дата чи неправильне зміщення.
Якщо система має інструмент перевірки або підсвічує помилки — скористайтеся ним. FINTRAC публікує правила валідації і рекомендації щодо заповнення кожного поля — їх можна знайти у довідці або на сайті FINTRAC.
Надішліть LVCTR до FINTRAC: Коли переконаєтеся, що все заповнено правильно, натисніть «Submit». FWRS передасть звіт до FINTRAC через захищений канал. Ви отримаєте підтвердження (на екрані або електронною поштою), що звіт успішно отримано. Запишіть номер підтвердження або ID звіту.
Збережіть копію та зафіксуйте подання: Одразу після відправлення збережіть копію звіту (FWRS зазвичай дозволяє завантажити PDF або зберегти у форматі друку). Зберігайте її у своїх записах не менше 5 років. Запишіть дату й час подання, а також внесіть запис до внутрішнього реєстру звітності FINTRAC. Переконайтеся, що звіт відображається у списку «надісланих» у FWRS — це допоможе під час перевірки чи аудиту.

Дотримуючись цих кроків, ви забезпечите правильне та своєчасне подання LVCTR через систему FINTRAC. Електронне подання є рекомендованим — FINTRAC не радить використовувати паперові форми, якщо ви маєте технічну можливість звітувати онлайн.

Типові помилки, яких слід уникати: Навіть маючи чіткі інструкції, компанії MSB іноді припускаються помилок під час подання LVCTR. Нижче наведено найпоширеніші з них і способи, як цього уникнути:

Необ’єднання транзакцій: Переконайтеся, що ваші системи та співробітники розпізнають ситуації, коли кілька дрібних криптооперацій потрібно об’єднати. Якщо ви звітуєте лише про депозит $9 000 і ігноруєте $2 000, отримані кількома годинами пізніше від того самого клієнта, ви пропускаєте LVCTR. Налаштуйте моніторинг, щоб система автоматично сповіщала, коли денні криптовалютні надходження клієнта досягають порога.
Відсутня або некоректна інформація: Неповні звіти (з пропущеними полями або неправильним використанням «N/A») можуть бути визнані такими, що не відповідають вимогам. Наприклад, якщо ви не вказали адресу криптогаманця або не зазначили професію клієнта — це порушення. Завжди перевіряйте обов’язкові поля й користуйтеся інструкціями FINTRAC для правильного заповнення звіту. Не вводьте фіктивні дані (наприклад, вигадані адреси або «unknown»), якщо це не дозволено правилами, і лише після того, як вичерпані всі спроби отримати справжню інформацію.
Відсутність перевірки особи під час транзакції: Компанія MSB може прийняти великий криптодепозит без завершення процедури KYC, наприклад, якщо рахунок клієнта відкривався раніше з нижчим рівнем. Це помилка — завжди перевіряйте особу клієнта перед завершенням великої операції. Якщо ви подаєте звіт, що «Джон Доу вніс 5 BTC», але не маєте підтвердження його особи — це порушення. Запровадьте чіткі процедури: якщо клієнт досягає, наприклад, $9 000 і хоче внести більше, зупиніть операцію й отримайте необхідне посвідчення до її завершення.
Затримка подання звіту: Зволікання з поданням може призвести до порушення встановлених строків (описано нижче). Не чекайте п’ятого дня, якщо можете подати в перший. FINTRAC очікує, що звіти подаються «якомога швидше». Прострочене подання — це порушення. Намагайтеся подавати звіт протягом 1–2 робочих днів після транзакції, щоб уникнути проблем у останній момент.
Неправильний тип звіту або метод подання: Переконайтеся, що ви подаєте саме LVCTR, а не інший тип звіту помилково. Використовуйте лише офіційні системи FINTRAC. Якщо ви користуєтеся стороннім програмним забезпеченням, підключеним через API FINTRAC, перевірте, що воно правильно налаштоване під формат LVCTR. Якщо подаєте звіт вручну через вебінтерфейс, користуйтеся FWRS і уважно дотримуйтесь інструкцій на екрані.
Відсутність підтвердження або копії: Деякі компанії надсилають LVCTR і забувають зберегти копію або підтвердження подання. Пізніше, під час аудиту, вони не можуть довести факт подання. Завжди зберігайте підтвердження — PDF-файл звіту або повідомлення від FINTRAC. Це також допоможе, якщо виникнуть питання щодо змісту звіту.

Якщо працювати уважно й послідовно, можна легко уникнути цих типових помилок. Тоді подання LVCTR стане звичайною частиною роботи, а не проблемою для вашої команди з комплаєнсу.

Кінцеві терміни звітності: «Якомога швидше» (до 5 робочих днів)

Коли потрібно подати звіт? Канадські правила вимагають подавати Звіт про велику операцію з віртуальною валютою «якомога швидше», але не пізніше ніж через 5 робочих днів з моменту отримання $10 000+ у криптовалюті. Тобто після того, як кошти надійшли, у вас є максимум п’ять днів для подання звіту у FINTRAC.

Без зволікань: FINTRAC підкреслює, що не варто чекати — найкраща практика це подати звіт у перші 1–2 дні. Деякі компанії налаштовують автоматичні сповіщення для комплаєнс-офіцера, щойно надходить велика транзакція, аби почати підготовку звіту відразу.

5 днів — це максимум, а не норма: FINTRAC реєструє дату надходження звіту та дату операції. Прострочений звіт — це порушення. Тому краще подати завчасно, навіть якщо дані ще уточнюються.

Наслідки неподання або неправильного подання

Невиконання вимог щодо LVCTR може мати серйозні наслідки. FINTRAC і PCMLTFA передбачають суворі санкції, щоб забезпечити дотримання правил:

Адміністративні штрафи: FINTRAC може накласти грошові стягнення за несвоєчасне або відсутнє подання звіту. Розмір штрафу залежить від серйозності порушення й може сягати сотень тисяч доларів.
Кримінальна відповідальність: У тяжких випадках (навмисне приховування, змова тощо) можливе притягнення до кримінальної відповідальності — штрафи до $2 млн і/або до 5 років ув’язнення.
Перевірки та вимоги до усунення порушень: FINTRAC проводить регулярні перевірки MSB. Якщо виявляється, що звіти не подавалися або містили помилки, компанію зобов’язують виправити ситуацію, провести аудит і навчити персонал.
Втрата реєстрації MSB: За систематичне порушення FINTRAC може анулювати або не продовжити реєстрацію. Без неї компанія не має права працювати як MSB у Канаді.
Репутаційні ризики: FINTRAC публікує список компаній, які отримали штрафи. Це може зіпсувати ділову репутацію та призвести до втрати банківських рахунків і клієнтів.

Неповні або неправильні звіти вважаються такими самими порушеннями, як і їх відсутність. Якщо ви виявили помилку після подання, необхідно подати виправлений звіт через систему FINTRAC якомога швидше. Також FINTRAC заохочує добровільне розкриття порушень (Voluntary Self-Declaration of Non-Compliance) — це може зменшити розмір штрафу, якщо ви самостійно повідомили про помилку.

Висновок і найкращі практики

Впровадження вимоги щодо Звіту про великі операції з віртуальною валютою стало важливою віхою у вдосконаленні канадської системи боротьби з відмиванням коштів. Для фінтех- і крипто-компаній виконання вимог LVCTR — це ключова частина законної та відповідальної діяльності.

Інтегруйте LVCTR у щоденну роботу: Ваша система моніторингу транзакцій повинна автоматично відстежувати великі криптовалютні надходження та агрегувати їх.
Навчайте персонал: Працівники мають розуміти, коли потрібен LVCTR, які дані збирати та як діяти. Це стосується як касирів, так і комплаєнс-офіцерів.
Використовуйте технології: Звітуйте через Web Reporting або інтегроване ПЗ, яке підтримує API FINTRAC. Це зменшує ризик помилок і пришвидшує процес.
Слідкуйте за оновленнями: FINTRAC періодично оновлює правила, форми й порогові значення. Перевіряйте сайт FINTRAC або підписуйтеся на розсилку.
Консультуйтеся з експертами: Якщо є сумніви щодо звітності чи трактування правил, звертайтеся до фахівців із комплаєнсу. Це дешевше, ніж штраф.

Дотримуючись правил, ваш MSB забезпечить прозорість і довіру з боку банків і клієнтів. Подача LVCTR — це не лише юридичний обов’язок, а й внесок у боротьбу з відмиванням коштів та фінансуванням тероризму. Якщо ваш бізнес отримує криптовалюту на суму $10 000 CAD або більше, знайте: LVCTR є обов’язковим. Подайте його вчасно, перевірте всі дані, підтвердьте особу клієнта й збережіть записи — і ваш бізнес залишатиметься у повній відповідності до вимог FINTRAC.